【德國】關於德國增值稅(VAT)相關法規的變動以及合規要求的說明
基於從2019年1月1號開始生效的德國增值稅法規及其相關要求:
● eBay將可能對其賣家的未繳增值稅承擔連帶責任;
● eBay將必須搜集每一位賣家的德國增值稅註冊證書(德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”),該證書旨在確認賣家已進行稅務登記。
請注意,德國稅務辦公室所提供的完稅證明是不足夠的,賣家必須提供名稱為 “ certificate according to §22f UStG"(德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”)的證書。
此外請注意:
逃稅是刑事犯罪。eBay將繼續與德國當局合作,阻止該犯罪行為,並將對那些不遵守法律的eBay用戶採取限制措施。這些措施包括但不限於下架物品刊登和凍結帳戶。
哪些賣家必須履行其德國增值稅的義務?
原則上,賣家的德國增值稅義務與賣家在哪個eBay網站上刊登物品無關。
只要賣家符合以下三種典型情況中的任何一種,則必須註冊德國增值稅:
● 你的公司在德國設立;
● 你銷售儲存在德國的物品;
● 你銷售儲存在歐盟國家的物品給德國的個人,且你的所有管道的此種銷售的營業額總額超過10萬歐元/年。
如果你有進一步的問題,請聯繫你的稅務顧問或諮詢德國當地稅務辦公室。
如果你符合上述情況中的任何一個,那麼你應當立即核查是否已經履行了自己的德國增值稅義務。
1. 1.檢查你是否需要註冊德國增值稅。
2. 2.如果你需要註冊德國增值稅,那麼向德國稅務當局註冊並申請增值稅識別號碼。
3. 3.在你的eBay帳戶中填寫你的增值稅識別號碼,以便我們在你所有的eBay德國網站的刊登上顯示該號碼。你可以通過以下連結填寫你的增值稅識別號碼: https://www.ebay.de/spr/vat
1. 4.檢查你填寫在eBay帳戶中的公司名稱和增值稅識別號碼是否和你的增值稅證書相匹配。
2. 5.上傳你的德國增值稅註冊證書(德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”): 點擊現在就上傳你的德國增值稅註冊證書(“Bescheinigung nach §22f UStG”)
由於德國地方稅務辦公室的處理申請的容量有限,你應當儘快向德國地方稅務辦公室申請並取得你的德國增值稅註冊證書(“Bescheinigung nach §22f UStG”)。
你必須將你的德國增值稅註冊證書上傳到你的eBay帳戶,才能繼續在eBay上刊登和銷售物品。
上傳德國增值稅註冊證書截止日期:
● 對於非歐洲經濟區(European Economic Area, 簡稱EEA)內的賣家, 截止日期為2019年3月1號;
● 對於歐洲經濟區(European Economic Area, 簡稱EEA)的賣家,截止日期為2019年10月1號。
查閱德國稅務當局對非歐盟企業所提供的資訊連結:
點擊以下連結,瞭解更多關於非歐盟企業的德國增值稅相關資訊:
德國聯邦財政部資訊連結如下:
英文説明資訊連結如下:
中文説明資訊連結如下:
賣家常見問題:
1- 德國國家稅號(Steuernummer)和增值稅識別號碼(Umsatzsteuer-ID)有什麼區別
如果你向德國當地地方稅務辦公室申請,你會從該稅務辦公室獲得一個國家稅務號碼(“Steuernummer”)。在大部分情況下,該稅號將用在你的所有有義務登記的稅務中,例如,增值稅。該號碼將用在任何與稅務辦公室的溝通中。
國家稅務號碼由10到13位元數字組成,且只含有數位。有的時候,這些數字會被“/”號間隔。
增值稅識別號碼(“Umsatzsteuer-ID”)則是由英文字母“DE”開頭,後接9位元數字。
2- 我該如何在我的eBay刊登中添加我的增值稅識別號碼?
如果你有履行德國增值稅的義務且已獲得德國增值稅識別號碼,那麼根據法律(§ 5 TMG)規定,你必須將你的德國增值稅識別號碼顯示在你的所有刊登中。請通過下方連結填寫你的德國增值稅識別號碼,填寫完成後,我們會在你的刊登中顯示該號碼:
https://www.ebay.de/spr/vat
3- 我該如何在我的eBay帳戶中上傳我的增值稅註冊證書(“Bescheinigung nach §22f UStG”)
賣家可以點擊現在就上傳你的德國增值稅註冊證書(“Bescheinigung nach §22f UStG”)
賣家需要將該證明以附件的形式上傳到該連結。可接受的附件格式為: GIF, JPG, JPEG, PDF及PNG。賣家可以上傳至多10個檔,且總檔大小不能超過5MB。
4- 我該如何在我的eBay帳戶中編輯我的公司資訊?
賣家可以通過下述路徑編輯公司資訊:
登陸eBay帳戶,“我的eBay-帳戶-商業賣家偏好設定-在檢視物品頁顯示賣家資料”編輯公司資訊。
賣家也可以點擊以下連結,查看帶截圖的指導說明: